各乡（镇、办）财政所、中心学校：
为深化我市农村义务教育经费保障机制改革，完善“以县为主”的管理体制，落实“校财局管”的要求，实现“保工资、保运转、保安全、保贫困生上学”的目标。经市政府研究决定：成立利川市教育经费管理中心，与市直会计核算中心实行两块牌子，一套班子，负责全市中小学校的教育经费集中管理工作。
一、实行教育经费集中管理的重要性
教育经费集中管理，实行国库集中收付，严格资金的用途和性质，真正做到专款专用，最大限度的提高财政资金的使用效率，为建设社会主义新农村和构建和谐社会，以及全市教育事业快速健康的发展，有着重要的意义。
二、纳入集中管理的单位与收支内容
（一）纳入教育集中管理的单位范围是：全市各级学校（含幼儿园）。
（二）纳入教育集中管理的资金范围是：全市被纳入集中管理单位的收支。收入包括：教育事业性收入、各种专款、其他收入、代管款项及其他各种往来款项等所有资金。支出包括：人员支出、公用经费支出、对家庭和个人补助支出、专项支出。
三、教育经费集中管理运行模式
教育经费集中管理实行封闭运行、“校财局管”的管理模式。采取会计集中核算、资金集中支付。实行两级报账、建立两级备用金制度；以学校为核算单位；集中开设账户；实行分柜组核算，严格资金的用途和性质。
（一）实行“两级报账”和“备用金”管理的制度。即各乡（镇、办）财政所设两名报账员，学校设一名报账员。学校报账员到乡（镇、办）财政所报账，乡（镇、办）财政所报账员到市教育经费管理中心报账。市教育经费管理中心对各乡（镇、办）核定一定数额的备用金，各乡（镇、办）按学校的实际情况核定一定数额的备用金。
（二）市教育经费管理中心账套设置：以乡（镇、办）建制完全学校为核算单位，并依据《中小学财务制度》、《中小学会计制度》建立核算账套，准确核算各学校财务收支，提供各学校财务收支会计信息。
（三）银行帐户开设：取消原中心学校所设银行帐户，各乡（镇、办）财政所在当地信用社开设“收入过渡户”、“支出过渡户”两个收支账户。“收入过渡户”只进不出，所有由学校收取的款项全部存入该账户，乡（镇、办）财政所报账员按预算内进金库、预算外进专户、往来款项进国库收付中心“往来过渡户”的规定和要求，及时解缴上划。“支出过渡户”只出不进，乡（镇、办）财政所报账员到教育经费管理中心支报的款项，全部转入“支出过渡户”。
（四）实行“校财局管”后，各学校，必须严格执行收费政策，不得乱收费，严格票证管理。认真落实“两免一补”优惠政策，严格按照资金的性质和用途使用，保证做到专款专用。
（五）严格执行部门预算，全面实行国库集中收付，纳入政府采购目录的物品要通过政府采购，严格执行预算外资金收支两条线管理。
四、教育经费管理中心职能与职责
（一）职能
认真执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《中小学校会计制度》、《中小学校财务制度》等财经法律法规及相关规章制度。搞好部门预算、国库集中收付、政府采购、“收支两条线”监督管理。按照“校财局管”的要求，依法依规对各学校的财务收支情况进行监督；集中管理各学校经费、代理各学校会计核算；集中开设银行账户；严格报账原始凭证审核、规范“两级”（学校到所在地财政所报账，各财政所报账员到市教育经费管理中心报账）报账程序、完备报账手续；及时提供真实、完整、合法的会计核算资料；统一管理会计档案；协助学校加强财务管理，提高财务管理水平；切实做好与市财政局、市教育局相关科室的配合。
（二）职责
教育经费管理中心实行分柜组核算，在市直会计核算中心原有的三个核算柜组的基础上，增设两个柜组。负责全市中小学经费管理及会计核算工作。
1、依法履行会计职能，认真做好会计核算和监督工作，做到原始单据合法合规，会计科目运用准确，会计凭证互审互核，会计账务处理及时，会计核算信息完整真实，严禁改变资金的性质和用途。
2、对原始凭证的合法性、金额的正确性、填写要素的完整性和手续的完备性以及对收入来源、经费支出的合法性、合规性进行审核。
3、依据各乡（镇、办）财政所报账员审核报送的原始凭证，录入、打印《直接（授权、实拨）支付申请书》，及时填制、审核、打印记账凭证，传输并保存相关账套数据。
4、按时提供会计报表，定期打印会计账簿，保证账证、账表、账账、账实相符，适时进行财务分析，为提高学校财务管理，提供会计信息资料。
5、定期装订会计凭证、会计账簿、会计报表及相关会计资料。按规定移交档案室保管。
6、监督执行学校预、决算的编制工作。正确处理监督、管理、服务的关系，监督在管理中到位，管理在服务中进行。
7、及时向各乡（镇、办）财政所报账员传递国库集中收付用款计划信息。
8、领取、分发学校收费票据。
五、报账员工作职责
（一）、乡（镇、办）财政所报账员工作职责
1、办理本乡镇各学校的报账业务。
2、管理和监督备用金。
3、相关资金按要求分学校、分性质、分用途建立收支备查账、备用金台账。
4、开设和管理“收入过渡户”、“支出过渡户”，管理和使用相关印鉴。
5、及时解缴“收入过渡户”款项，预算内进金库，预算外进专户，代管费进国库收付中心“往来过渡户”。
6、按部门预算要求，根据学校的实际情况，填报月（度）用款计划送市财政局教科文科录入、审核，并传递款项落实信息。
7、对各学校报账的原始凭证进行真实性、合法性、合规性、完整性初审，按学校分列明细科目，填制乡（镇、办）财政所报账汇总单，盖好预留印鉴，到市教育经费管理中心报账。
8、协助学校做好预、决算编制以及财务资料的上传和下达。同时将市教育经费管理中心编制的报表领回，核对相关数据。
9、领取、分发学校收费票据。
（二）、学校报账员工作职责
1、负责办理本校各项收入进“收入过渡户”及报账业务。
2、审核原始凭证真实性、合法性、合规性、完整性，经分管领导签章后向乡（镇、办）财政所报账员办理日常报账业务。
3、负责保管和使用学校备用金。
4、负责学校固定资产明细账、材料明细账的登记，保证账实相符。
5、负责将本单位编制的“材料收发存报表”和“固定资产增减情况表”交乡（镇、办）财政所报账员传递到市教育经费管理中心入账。
6、负责本校财务会计信息传递，为加强单位财务管理提出合理化的建议，为领导当好参谋。
7、负责本校向税务部门纳税申报和税款解缴、债权债务的清偿等相关财务活动。
8、负责本校年度的收支预算和决算的编制，月度用款计划的申报，各项指标、计划的报批程序和相关手续的完善。
9、业务上接受市教育经费管理中心和乡（镇、办）财政所报账员的指导。
10、领取、分发相关票据。
六、有关要求
各学校必须在二月底前理清账务，核实往来，清查财产，做到账证、账表、账账、账实相符。各乡（镇、办）财政所要明确乡镇报账员，必须在二月十五日前对各地中小学报账员开展报账业务培训，三月底办完所在地中小学的账务移交工作。
春季开学在即，推行教育经费集中管理工作面临时间紧、任务重、要求高、涉及面广的压力。各乡（镇、办）财政所、中心学校要密切配合，精心组织，合理安排，统筹调度，确保教育经费集中管理工作顺利进行。
二00六年二月十二日