（一）实行稽核制度。各柜组经办的所有会计业务，由主管会计审核稽核后，进入档案室集中保管。
　　（二）对原始凭证的审核
　　 1、所有原始凭证都必须经有权限的会计按规定程序审核无误后，作为经济业务的证明，成为编制记帐凭证和登记帐簿的合法依据。
　　 2、凭证审核以国家财经政策、法规、会计制度、单位的收支预算为依据。
　　 3、购买商品或接受提供劳务取得原始凭证，必须是税务发票或合法的收据。自制的原始凭证要符合法律、法规和制度的规定。
　　 4、单位取得的原始凭证必须符合下列要求：
　　 ①内容完整。凭证名称、填制日期、填制凭证的单位、名称或者个人姓名，经办人签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容、数量、单价（标准）、金额。
　　 ②从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章。从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导或指定人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
　　 ③凡有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款原始凭证必须有收款单位和个人的收款证明。
　　 ④一式几联的原始凭证，应当注明各联用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的票据，必须用双面复写纸套写（票据本身具备复写纸功能除外），并连续编号。作废时应加盖作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
　　 ⑤职工因公出差借款， 借款凭据必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应另开收据，不得退还原借据。
　　 ⑥需经有关部门审核和批准的业务，应将批件和有关资料作为原始凭证附件。如：专资金用款计划审批单、物资验收单、工程验收记录、国有资产调拨单、预算外资金结算单。如果批件需要单独归档，应当在凭证注明批准机关名称、日期和文号。
　　 5、对原始凭证内容的完整性进行审核
　　 ①项目填写是否齐全、签章是否完备，有无填制日期和编号。
　　 ②经济业务的内容摘要、数量、单价（标准）、金额、日期是否填写完整。
　　 ③外来凭证是否填写接受单位，有无填制单位的公章和开发票人签章。
　　 ④若发现手续不完备、填写不正确、记载不完整的原始凭证，应及时退回、补办手续或更正错误 。
　　 6、对原始凭证所记载的经济业务的真实、合法、合理性进行审核。
　　 ①原始凭证上是否注明事由和有关依据，实物是否有实物验收人签章。
　　 ②数字计算是否准确，大小写是否一致。
　　 ③发票与所附附件是否相符。
　　 ④是否专款专用、有无贪污浪费、虚报冒领、伪造凭证等违法违纪行为。
　　 7、对支出凭证的支出额与预算口径的预算指标进行核对，是否按预算口径开支。
　　 8、如果发现原始凭证不真实、不合法、不合理，报账员和会计人员应拒绝受理。
　　 9、对于弄虚作假、徇私舞弊、伪造和涂改凭证等违法行为，除应拒绝受理外，还应及时报请有关领导和部门严肃处理。
　　 （三）对核算业务的审核、复核和稽核。包括对柜组会计办理的单位会计业务是否严格执行国家的财经法规、会计法规；是否遵循国家统一的会计制度和财务准则；帐务处理是否真实准确；会计科目是否规范运用，核算的经济内容是否真实合法等。
　　 （四）实行互审、互核制度。会计人员经办的报账和核算业务必须经本柜组另一名会计人员复核，主管会计审核（特殊情况由中心指定人员进行复核），主管会计、经办人、复核人在相关凭证上签章，对该项业务负有同等责任。